一、课程基本信息
课程名称 |
中文名称 |
财务报表分析 |
英文名称 |
Financial Statement Analysis |
课程代码 |
B230623508 |
课程类别 |
专业拓展课 |
开课学期 |
第5学期 |
总学时 |
32 |
理论学时 |
28 |
实验学时 |
4 |
学分 |
2 |
先导课程 |
管理学、财务管理 |
二、课程的性质、地位和任务
《财务分析》是一门培养经济管理类学生财务分析的基本理论知识和应用能力的课程。作为一门专业拓展课,其主要任务是是对企业的财务数据进行解读、处理,帮助学生加深对企业的各种报表的理解,掌握财务分析工具,以及分析思路,理解财务分析的基本理论知识,让学生掌握主要财务报表的编制方法、程序以及各种财务分析技术,能够评价企业过去的偿债、盈利、营运以及未来发展的能力,发现经营管理中的症结,为利益关系人的决策提供信息支持,并能够根据财务分析。职称毕业要求5.1、5.2、5.3和5.4。
三、课程对毕业要求的支撑关系
毕业 要求
课程 名称 |
要求1 |
要求2 |
要求3 |
要求4 |
要求5 |
要求6 |
要求1.1 |
要求1.2 |
要求2.1 |
要求2.2 |
要求2.3 |
要求3.1 |
要求3.2 |
要求4.1 |
要求4.2 |
要求4.3 |
要求4.4 |
要求5.1 |
要求5.2 |
要求5.3 |
要求5.4 |
要求6.1 |
要求6.2 |
要求6.3 |
财务分析 |
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H |
H |
M |
M |
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四、课程目标
总体目标:通过学习,使学生了解财务分析的基本理论知识,掌握财务报表的各种基本分析方法和评价思路,具备较强的财务分析能力,学会结合理论知识解决实际问题的方法,能通过财务分析评价企业的财务状况、经营成果和现金流量的能力,并能为相关利益者的决策提供一定的信息支持。通过解读报表和企业各方面能力分析,培养学生批判思维和发现问题的敏锐性与判断力,提升学生求真务实的专业素养和理论联系实际的务实精神。通过案例分析,培养学生分析问题解决问题的能力,使学生融会贯通财务会计、财务管理和财务分析专业知识,提高学生整体专业能力。
具体目标:
1.知识目标
1.1掌握金融工程基本理论与方法、具备投融资分析的基本能力,了解财务报表的类型以及报表的属性和作用,掌握财务报表的解读方法和解读思路.(5.1H)
1.2 掌握企业会计和公司财务管理的基本原理与方法,具备公司理财的基本能力;掌握报表分析常用的分析方法,掌握企业盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力以及企业综合财务能力的分析思路和分析方法,掌握财务数据的趋势分析和结构分析。(5.2H)
2.能力目标
2.1掌握金融工具的运作机制及使用方法,具备金融工具的选择与应用能力,提高解决实际问题的能力。(5.3H)
2.3通过辩证性思维,提升学生实践创新能力,开阔学生的视野,运用所学专业知识从事实际审计工作。(5.3H)
3.素质目标
3.1提高学生发现问题的敏锐性与判断力,提高职业素养,能够运用各种财务软件和金融工具,培养学生综合素质(5.4H)
五、课程学时分配的建议
课程内容 |
学时分配 |
理论 |
实验 |
小计 |
模块一财务报表分析的概述 |
4 |
-- |
4 |
模块二解读资产负债表 |
4 |
-- |
4 |
模块三解读利润表 |
2 |
-- |
2 |
模块四解读现金流量表 |
2 |
-- |
2 |
模块五企业偿债能力分析 |
4 |
1 |
5 |
模块六企业营运能力分析 |
2 |
1 |
3 |
模块七企业盈利能力分析 |
4 |
1 |
5 |
模块八企业发展能力分析 |
2 |
1 |
3 |
模块九企业综合能力分析 |
2 |
-- |
2 |
模块十财务分析报告的撰写 |
2 |
|
2 |
合 计 |
28 |
4 |
32 |
六、教学内容、要求及与课程目标对应关系
教学内容 |
教学要求 |
课程思政、劳动教育案例 |
对应课程目标 |
1.财务报表分析的概述 财务报表分析的含义、目的;财务报表分析的评价基准;财务信息的内容;会计信息的质量特征;财务分析基本方法;财务分析的基本程序 重点:财务分析的目的;财务信息内容分类;财务分析各种评价基准的特点。 难点:财务信息内容分类。。 |
一、教学目标 了解财务分析的目的、内容和评价基准的含义;了解财务信息的供给和需求的主体和财务信息的内容;掌握会计信息的质量特征;掌握财务分析的基本方法;掌握财务分析的基本程序。 会用所学的知识明白财务分析的历史发展,培养学生会计道德操守和求真务实的精神。 二、教学方法 采用讲授、讨论的教学方法。 |
职业道德 |
课程目标1 |
2.解读资产负债表 解读资产负债表的质量、趋势和结构 重点:存货、固定资产、应收账款等重要资产项目的质量分析;资产与资本的结构分类 难点:存货质量分析;资本结构分类。 |
一、教学目标 了解资产负债表各个项目提供的信息内容,所涉及的会计核算方法及其局限性; 掌握比较资产负债表和定比资产负债表分析方法; 掌握共同比资产负债表和资产负债表结构分析方法。 培养学生职业怀疑态度,具备全局观的辩证思维,从整体上定性把握企业真实的财务状况。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法。 |
守法诚信 |
课程目标1 |
3.解读利润表 解读利润表的质量、趋势和结构 重点:企业利润、主营业务收入、期间费用等项目的质量分析;利润表趋势分析;利润表结构分析 难点:利润表解读、结构分析 |
一、教学目标 了解利润表各个项目提供的信息内容,所涉及的会计核算方法及其局限性; 掌握比较利润表和定比利润表分析方法; 掌握共同比利润表和利润总额构成分析方法。 培养学生谨慎务实的会计职业态度,梳理学生“凡事预则立,不予则废”的工作态度。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法。 |
遵纪守法 |
课程目标1 |
4.解读现金流量表 解读现金流量表的质量、趋势和结构 重点:现金流量表的作用;现金流量表三大项目的整体质量分析;现金流量表结构分析。 难点:通过现金流量表评价利润质量;现金流量表结构分析。 |
一、教学目标 了解现金流量表各个项目提供的信息内容; 掌握比较现金流量表和定比现金流量表分析方法; 掌握现金流入、现金流出构成分析。 树立学生科学的辩证思维,透过现象看本质。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法 |
预则立不预则废 |
课程目标1 |
5.企业偿债能力分析 偿债能力的概念、偿债能力分析的意义和内容;长短期偿债能力的影响因素和影响的特别项目;企业短期、长期偿债能力指标的计算和分析。 重点:长短期偿债能力分析的区别与联系;流动比率、速动比率和资产负债率的缺陷;短期偿债能力的影响因素与特别项目;利息保障倍数。 难点:流动比率、速动比率和资产负债率的缺陷;利息保障倍数的公式含义。 |
一、教学目标 了解偿债能力的概念、偿债能力分析的意义和内容; 掌握企业短期、长期偿债能力指标的计算和分析; 特殊项目对企业偿债能力的影响。 通过偿债能力分析培养学生风险底线思维。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法 |
信守承诺 |
课程目标2 |
6.企业营运能力分析 营运能力的内涵与分析内容;营运能力和企业偿债能力、盈利能力的关系;营运能力分析的指标计算与评价。 重点:应收账款周转率、应付账款周转率、存货周转率的计算与分析。 难点:应收账款率和存货周转率的理解与计算。 |
一、教学目标 了解企业营运能力的内涵与分析内容; 理解营运能力和企业偿债能力的关系; 掌握流动资产及流动资产重点项目的营运能力分析和评价。 引导学生重视科学管理对企业发展的重要性,激发学生追求先进的科学知识,振兴民族企业的爱国情怀。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法 |
内因决定外因 |
课程目标2 |
7.企业盈利能力分析 盈利能力分析的含义和内容;与投资有关的盈利能力指标的计算与评价;与销售有关的盈利能力指标的计算与评价;与股本有关的盈利能力指标的计算与评价。 重点:总资产利润率、净资产利润率、每股收益、市盈率的计算与分析。 难点:长期资金利润率的公式理解、股利支付率与股利收益率的区别。 |
一、教学目标 了解盈利能力的含义与分析内容; 掌握企业盈利能力的比率分析方法和评价。 增强我国民族自信心与自豪感,激励更多知识青年参与我国社会主义经济建设,为国家繁荣富强贡献力量 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法 |
社会责任 |
课程目标2 |
8.企业发展能力分析 企业发展能力的内涵;企业发展能力分析的框架;企业竞争分析;企业周期分析;企业营运发展能力和财务发展能力的比率分析方法和评价。 重点:企业周期分析;三平均增长率计算;成新率和资本积累率计算与分析。 难点:企业周期分析;成新率和资本积累率指标含义。 |
一、教学目标 了解企业发展能力的内涵,领会对企业发展能力进行分析的框架; 掌握企业营运发展能力和财务发展能力的比率分析方法和评价。 树立科学的发展观。培养学生生活学习中注意全面发展,提升自己的整体素养,才能在未来有更好的可持续发展。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法 |
职业成长与发展 |
课程目标2 |
9.企业综合能力分析 财务综合分析的含义与作用;沃尔评分法的应用;杜邦分析法的应用 重点:财务综合分析的特点;沃尔评分法的步骤和缺陷;杜邦分析法的应用。 难点:杜邦分析法的应用。 |
一、教学目标 了解财务综合分析和评价的重要性; 理解沃尔评分法和杜邦分析法的思路; 掌握沃尔评分法和杜邦分析法的应用。 树立科学的辩证思维,综合分析要注重全局,分清主次,分清主要矛盾与次要矛盾,善于抓住事物的本质,注意培养自己“抓大放小”的事务处理能力。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法 |
职业综合素质 |
课程目标2 |
10.财务分析报告撰写 财务分析报告撰写步骤及思路,撰写模板 重点:财务分析报告撰写步骤 难点:财务分析报告撰写思路 |
一、教学目标 了解财务分析报告的类型;掌握财务分析报告的撰写程序和思路;掌握财务分析的撰写结构。 二、教学方法 采用讲授、练习、讨论的教学方法 |
职业素养 职业道德 |
课程目标3 |
七、教学建议
1.该课程是一门加强学生财务专业知识应用能力的专业课程,主要以“已经编成的财务报表”为基础,围绕“财务报表的分析利用”展开,具有明确的财务分析思路和框架,教材毎一章内容都是按照一定的逻辑顺序安排的,教学过程中一定要由前向后逐步推进,努力使学生掌握有关概念和分析思路。
2.教学中应注重案例分析与理论讲解相结合,通过各种不同的案例讲解,加深学生对不同分析方法和分析内容的理解与应用,也可结合课堂学习指导学生完成某一完整的企业财务分析报告。
3.引导学生积极主动的自学,通过网络教学平台阅读有关教学资源,毎个教程部分内容由学生自学,提出学习任务,然后教师对学生自学章节的要点和难点部分迸行点拨指导。
八、课程考核和评价
(一)课程考核
考核环节包括三部分,每部分均实行百分制,其中平时成绩占20%,由课堂表现、随堂测试、课后作业组成;单元测试成绩占20%,由期中考试组成;期末考试成绩占60%。总评成绩以百分计,满分100分。
成绩构成 |
考核方式 |
考核/评价细则 |
对应课 程目标 |
平时考核(20%) |
课堂表现 |
20分 |
根据学生日常(课堂讨论表现、回答问题次数、教学资源利用数据、质疑答疑次数)打分,共4项课堂表现,每项占5分,共20分。 |
课程目标3 |
随堂测试 |
40分 |
(1)考查应用所学知识,解决财务分析基础知识的实践能力、口头和文字表达能力,以及团队合作能力; (2)教师采用优慕课平台进行测试,一学期测试2次,评分标准为测试的准确率,每次测试占20分,共40分 |
课程目标2 |
课后作业 |
40分 |
设置4次课后作业,评分标准为作业的准确性,参照测试答案标准。每次作业占10分,共40分。 |
课程目标1 |
单元测试(20%) |
期中考试 |
100分 |
采用优穆课平台进行四次期中考试,每次测试分值占总分值的25%,主要考核期中及前期所学知识点,包括财务分析相关概念、方法、财务报表解读和企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等期中内容,按照试卷的分值进行评分。测试时间自定。 |
课程目标1 |
期末考试(60%) |
(1)卷面成绩100分。卷面成绩按比例60%计入课程总评成绩,考试内容覆盖课程目标1-4。 (2)主要考核内容:财务分析相关概念、方法、财务报表解读和企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和财务综合能力分析等。 |
选择题 |
课程目标 1、2 |
判断题 |
课程目标 1、2 |
简答题 |
课程目标 1、2 |
计算分析题 |
课程目标 1、2 |
(二)课程评价
毕业要求 指标点 |
课程目标 |
支撑环节 |
目标分值 |
学生平均得分 |
达成度计算示例 |
5.1掌握金融工程基本理论与方法、具备投融资分析的基本能力; |
课程目标1 |
期中考试 |
B01 |
B1 |
课程目标1达成度 =(B1+E1+C+E2)/(C0+E02+B01+E01) |
期末考试 |
E01 |
E1 |
5.2掌握企业会计和公司财务管理的基本原理与方法,具备公司理财的基本能力; |
课程目标1 |
课后作业 |
C0 |
C |
期末考试 |
E02 |
E2 |
5.3掌握金融工具的运作机制及使用方法,具备金融工具的选择与应用能力; |
课程目标2 |
课堂测试 |
D0 |
D |
课程目标2达成度 =(D+E3)/(D0++E03) |
期末考试 |
E03 |
E3 |
5.4掌握金融风险管理的一般程序、风险管理策略的基本类型及识别金融风险的基本方法,初步具备金融风险度量的能力 |
课程目标3 |
课堂表现 |
F01 |
F |
课程目标3达成度 =F/F01 |
课程目标达成度 |
B01+E01+C0+E02+D0+E03+F01 |
B1+E1+C+E2+D+E3+F |
课程总目标达成度 =(B1+E1+C+E2+D+E3+F)/ (B01+E01+C0+E02+D0+E03+F01) |
九、推荐教材和参考文献
(一)推荐教材
周晋兰,杨昀.财务报表分析(第二版)[M].科学出版社,2021
(二)参考文献
1.徐珏,张旋.财务报表分析[M].大连:东北财经大学出版社,2018.
2.(美)马丁·弗里德森(Martin Fridson),(美)费南多·阿尔瓦雷斯
(Fernando Alvarez)[M].北京:中国人民大学出版社2016.
3.张立达,刘卫东.财务报表分析[M].上海:立信会计出版社,2018.
4.钱爱民,张新民.财务报表分析(第五版)[M].北京:中国人民大学出版
社,2020.
5.参考网站:http://www.szse.cn/.
编写人:陈丽娟 审定人:郑祥迪